2024-05-31
1、金税四期正式启动时间：2021年8月1号。金税四期从名称上可以看出，属于金税三期的升级版。金税三期，实现了对国税、地税数据的合并及统一，其功能是对税务系统业务流程的全监控。而金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。
2、随着全球经济的数字化进程加速，越来越多的交易和活动在虚拟空间中进行，这使得税务部门面临着巨大的挑战。为了适应这一趋势，税务部门将不得不加强对数字经济的监管和征税。例如，通过对跨境电商、数字货币等新兴领域的税收征管，确保税收的公平性和完整性。
3、以数治税意思是数字经济时代下，税收征管体系的数字化升级和智能化改造。以数治税，核心是“数据”，关键是“管理”。在数字经济时代，税务机关所需要的数据互通与共享机制需要打破数据之间的部门壁垒、行业壁垒和地区壁垒，形成强大的以大数据分析为支撑的税收数据中心。
4、全面推进税收征管数字化升级和智能化改造。充分运用现代信息技术，推动内外部涉税数据汇聚联通、线上线下有机贯通，驱动税务执法、服务、监管制度创新和业务变革，进一步优化组织体系和资源配置。进一步优化税务执法方式。通过大数据、云计算等技术手段，提高税务执法的准确性和效率，减少对纳税人的打扰。
5、在规范数字经济发展中，对税务部门提出的要求是：进一步明确方向、查找差距，推动税收现代化更好服务中国式现代化。2021年以来，以“金税四期”为抓手的税收征管数字化转型正在蓬勃开展，也取得了阶段性成效。
普票电子化时间是2021年1月21日起。自2020年12月21日起，在天津，河北，上海，江苏，浙江，安徽，广东，重庆，四川，宁波和深圳等11个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国，自2021年1月21日起，全国范围内36个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国。
自2020年12月21日起，在天津、河北、上海、江苏、浙江、安徽、广东、重庆、四川、宁波和深圳等11个地区的新办纳税人中实行专票电子化，这些地区开出的增值税电子专用发票，全国范围内皆可接收使用。2021年1月21日起，在其余地区的新办纳税人中实行专票电子化。
增值税电子专用发票电子专用发票？根据公告，自2020年12月21日起，在天津、河北、上海、江苏、浙江、安徽、广东、重庆、四川、宁波、深圳等11个地区的新纳税人中实行专用票电子化，这些地区开具的电子专用票可在全国范围内接收应用。自2021年1月21日起，其他地区的新纳税人实行专用票电子化。
以上海为例，上海市电子税务局纳税人端于10月31日晚完成多项升级优化及改造，并于11月1日起服务广大纳税人。简事项，促优惠自享纳税人无需再单独进行增值税、消费税优惠备案。
1、然而，数字经济对税收征管的影响并非全然积极。一方面，数字经济可能导致税基侵蚀和利润转移（BEPS）问题加剧，跨国企业可以利用数字技术的便利性进行更复杂的税收筹划和避税行为。另一方面，数字经济也加剧了税收竞争和不公平现象。
2、数字经济对税收征管的影响是加大了税源的流动性。除了传统的实体场所，数字经济使纳税人拥有的无形资产、数据等都成为主要生产要素，交易场所也变得灵活多变。交易数字化导致税源也随之呈现更强的流动性。数字经济时代，数据的流动与共享颠覆了传统的经营方式，呈现出多业态融合的商业模式。
3、为了适应这一趋势，税务部门将不得不加强对数字经济的监管和征税。例如，通过对跨境电商、数字货币等新兴领域的税收征管，确保税收的公平性和完整性。同时，数字化也将为税收征管带来便利，如利用大数据、人工智能等技术提高税收征管的效率和准确性。其次，简化与透明化将是未来税收制度的另一个重要方向。
4、同时，还需要关注数字经济对就业、收入分配等方面的影响，制定相应的税收政策加以调节。总之，规范数字经济发展对税务部门提出了新的要求和挑战。税务部门需要积极应对这些挑战，更新税收制度，提升税收征管能力，并积极参与数字经济的治理，以促进数字经济的健康发展和社会经济的可持续发展。
5、数字经济的涉税特征 数字经济对税收的影响广泛而深远，主要表现在加大了税源的流动性。除了传统的实体场所，数字经济使纳税人拥有的无形资产、数据等都成为主要生产要素，交易场所也变得灵活多变。交易数字化导致税源也随之呈现更强的流动性。
6、规范数字经济发展中对税务部门的要求有：改革现有税制、完善相关的税收优惠政策、创新税收征管制度、引入区块链技术、采用人工智能技术分析纳税人行为等。
加快推进智慧税务建设。充分运用大数据、云计算、人工智能、移动互联网等现代信息技术，着力推进内外部涉税数据汇聚联通、线上线下有机贯通，驱动税务执法、服务、监管制度创新和业务变革，进一步优化组织体系和资源配置。
《关于进一步深化税收征管改革的意见》主要目标是2022年在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上取得重要进展。2023年基本建成税务执法新体系、税费服务新体系、税务监管新体系。2024年基本完成税收征管改革第一阶段任务。2025年基本建成功能强大的智慧税务。
“十四五”规划和2035年远景目标纲要提出：“深化税收征管制度改革，建设智慧税务，推动税收征管现代化。”深化税收征管改革是完善现代税收体制的重要内容，涉及政府与市场关系的调整，对完善社会主义市场经济体制具有积极作用。“精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治”是进一步深化税收征管改革的重要目标任务。
征管改革攻坚战以精诚共治建设为主要抓手。以精诚共治为抓手，突出地方改革重点，围绕“四新”“四化”发展战略，立足龙里千亿级工业园区开发目标，提请县政府牵头，成立多部门联合的龙里县深化税收征管改革领导小组领导，按照龙里税源特点和征管实际。
1、数字经济发展对税务部门提出的要求主要包括：构建适应数字经济发展的税收制度，提升数字化税收征管能力，以及加强国际税收合作。首先，随着数字经济的蓬勃发展，新兴商业模式和交易方式不断涌现，如电子商务、云计算、大数据等。
2、在税收政策的制定前，要到电子商务的实践中去调查，找寻电子商务活动的实质，以利于鼓励、支持电子商务的税收政策具有针对性。（二）实施公平、公正的税收政策。
3、第三，科技创新是推动税收工作现代化的重要动力。在新时代，互联网、大数据、人工智能等新技术的发展为税收工作提供了新的机遇和挑战。税务部门需要积极拥抱新技术，运用科技创新提升税收征管能力和服务水平。例如，通过大数据分析，税务部门可以更准确地评估纳税人的税收风险，提供个性化的税收服务和管理。
4、税收工作要适应大数据的发展，充分利用信息化管理手段，释放大数据蕴藏的能量，推进组织结构变革和管理方式的创新，实现提升税收征管管控能力，防范税收执法风险，促进税收堵漏增收的管理目标。应对之策三：创新数据挖掘分析方法。
5、首先，通过立法加强电子商务税源监管。对现行《税收征管法》、《增值税暂行条例》进行调整和补充，根据电子商务“款到发货”的特性，对于未纳入属地管理的境内在线交易电商企业，以消费者所在地为其纳税地点。
以数治税意思是数字经济时代下，税收征管体系的数字化升级和智能化改造。以数治税，核心是“数据”，关键是“管理”。在数字经济时代，税务机关所需要的数据互通与共享机制需要打破数据之间的部门壁垒、行业壁垒和地区壁垒，形成强大的以大数据分析为支撑的税收数据中心。
税收筹划的概念税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。
税收治理是税收方面的一个宏观概念，它包括税收治理理念、税收治理体系、税收治理能力、税收治理方式等在内的系统工程。税收征管是税收治理的重要实现路径。它包括税收征管体制、征管制度、征管机制等。
税收的无偿性是指通过征税社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价，税收无偿性是税收的本质体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。